凯时尊龙人生就是博物资采购内部审计暂行法子
第一章 总则
第一条 为进一步加强学堂物资采购治理，保障采购质量，降低采购用度，提高资金使用效益，守护学堂的合法权利，凭据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国当局采购法》、《中华人民共和国合同法》、《审计署关于内部审计工作的划定》、《教育系统内部审规划定》、《内部审计事务指南》等司法律规，结合学堂现实，造订本法子 。
第二条 本法子所称的物资是学堂在发展教育讲授、科学钻延注根基建设、建理项目、治理服务等方面所需的讲授科研仪器设备、工具、原资料、辅助资料、办公设备、公共物资等等 。
第三条 物资采购内部审计是指学堂内部审计部门凭据有关司法、律例及有关尺度，依照肯定的法式和步骤，对校内各部门物资采购活动和内部节造等所进行的独立监督和评价活动 。
第四条 物资采购审计的重要内容蕴含：采购打算、采购施杏注采购合同、物资验收、付款结算、采购资料审计以及物资采购后期审计等 。
第五条 学堂审计处掌管物资采购的内部审计工作 。专业技术性较强、采购业务量较大的物资采购审计，由审计处委托社会中介机构进行审计 。
第六条 掌管物资采购的有关部门和人员，应积极支持和共同物资采购审计工作，自觉接受监督 。
第二章 审计内容
第七条 采购打算审计 。采购打算审计是对采购打算假造的靠得住性、采购打算审批的合规性以及对采购打算中所列物资价值、数量的合理性进行的审计 。
（一）采购打算审计内容
1.采购打算假造的靠得住性 。采购项目是否列入学堂年度采购打算；采购打算所列物资是否凭据讲授、科延注治理、服务等工作现实必要而确定；对于专业性、技术性较强的物资采购，是否组织专家进行了论证 。
2.采购打算审批法式的合规性 。物资采购部门是否按划定填写物资采购审批表；物资采购部门掌管人及有关人员是否按职责分工和授权领域对提交的采购审批表进行分类初审、对口把关；采购打算是否经部门辅导班子集体决策；是否经学堂有关辅导和有关部门审批 。
（二）采购价值审计内容
1.新购物资价值的合理性 。申请采购部门是否对采购项目所列物资价值进行当真详细的市场调研，价值信息网络渠路是否拥有宽泛性和有效性 。
2.沉购物资价值的合理性 。对于沉复购置的物资，是否以上次成交价值为凭据；如价值产生变动，是否有市场调研凭据资料 。
3.价值清单申报的合规性 。物资采购价值清单是否经部门辅导和有关人员逐级审核核准；对于专业性、技术性较强的物资采购价值是否经有关专家论证 。
（三）采购数量审计内容
打算所列物资数量的合理性 。物资采购数量是否与本部门讲授、科延注治理、服务工作必要相适应，是否充分思考到物资的使用效益 。
第八条 采购执行审计 。采购执行审计是对采购方式选择的合理性、采购执行过程的合规性以及供给商选择的合理性所进行的审计 。
（一）采购方式选择的合理性
1.采购方式简直定与采购项主张金额及有关要求是否相适应 。选取约请招标、竞争性交涉、单一起源、询价方式采购的是否切合当局采购法和自治区有关划定，是否依照治理权限推广审批手续 。
2.是否存在对达到公开招标数额的项目进行拆分或以其它方式躲避招标景象 。
3.招标代理机构是否按有关划定选定，招标代理机构是否在资格认定部门依法认定的资格领域内 。
（二）采购执行过程的合规性
1.信息颁布的宽泛性 。是否在指定的媒体上颁布有关招标信息，对表颁布的招标信息是否全面、正确，颁布领域是否拥有宽泛性 。
2.执行过程的合规性 。达到公开招标数额尺度的，是否采取公开招标的方式进行采购 。
选取约请招标的，是否切合《当局采购法》第二十九条的划定；约请的投标单元是否拥有优良诺言、资质和财政情况，是否约请三家以上投标单元参与 。
选取竞争性交涉方式采购的，是否切合《当局采购法》第三十条的划定；是否成立了由采购人代表和有关专家共三人以上组成的交涉幼组；是否有蕴含交涉法式、交涉内容、合同草案的条款以及评定成交的尺度等事项的交涉文件 。
选取单一起源方式采购的，是否切合《当局采购法》第三十一条的划定；是否在保障采购项目质量和双方约定合理价值的基础上进行采购 。
选取询价方式采购的，是否切合《当局采购法》第三十二条的划定；是否成立由采购人代表和有关专家共三人以上组成的询价幼组；是否向切合相应资质前提的三家或三家以上供给商发出询价通知书让其报价；是否依照切合采购需要、质量和服务相称且报价最低的准则确定成交供给商 。
（三）供货商选择的合理性 。
1.定点供货商选择的合理性 。蕴含供货商选择评价法式是否规范；有无明确的供货商选择指标和评价尺度；有无成立供货商评价幼组，幼组人员组成是否合理 。
2.有无齐全、真实的供货商资料 。供货商资料筛选、排序和审批是否流于大局；是否经集体决策进行供货商优选并形成供货商名单 。
3.是否凭据供货商和本部门的现实情况选取实地调查、书面调查、样品检验或试用的方式确定供货商；有无过度依赖特定供货商的景象，是否设立了备选供货商团队 。
第九条 采购合同审计 。采购合同审计是对采购合同的合法性、齐全性和有效性等所进行的审计 。
（一）采购合同签定的合规合法性
1.审查供货商是否拥有签约资格 。供货方是否为法人企业，签约人是否为依法登记的企业法人，企业是否实时年检；企业交易期限是否已经过期或即将到期，供货方是否具备相应的诺言和履约能力 。
2.供货方经营领域是否切合合同标的 。交易牌照注明的经营领域是否蕴含合同标的，是否与在工商行政治理部门登记注册的领域相符 。
3.审查合同的签定法式是否合规 。合同草拟是否使用了正规的合同版本；草签的合同是否经过组织司法部门、财会部门评审；是否凭据组织授官僚求报经有关辅导审批，有无推广分级授权审批手续；是否解决了必要的公证手续；合同调换、解除或终止的理由是否充分，是否签署了书面调换和谈并推广了审批手续，对于发现的将严沉侵害学堂利益的已签署合同，是否实时采取了纠正措施 。
（二）采购合同条款标完整性和内容的合法性
1.合同标的、数量和质量、价值和结算方式、运输方式、履约期限、地址和方式、违约责任等是否明确、具体；
2.签约双方的权势和使命是否明确并拥有对等性；
3.有无利用合同从事犯法行为的可能性；
4.合同条款划定是否为学堂争取到最大的财政利益，如充分思考付款前提和资金优势，选择合理的货款支付方式等 。
（三）采购合同的执行了局
1.合同内容是否得到全面、严格地推广；
2.有无合同违约，违约的原因及违约处置了局；若是供给商违约，是否实时组织索赔 。若是采购方违约，责任人是否向分管辅导提交书面汇报，经审批后解决赔偿手续，并查究有关责任；
3.合同纠纷是否实时协商解决，协商不成的合同纠纷是否实时上报上级辅导和司法部门，通过申请仲裁或向人民法院告状解决合同纠纷 。
（四）合同治理是否规范
1.采购部门或主管部门有无合同治理有关规章造度，是否美满；治理人员是否明确，有无沉大合同调换的应对防备措施 。
2.合同的归档和生活是否齐全 。合同是否按序编号；台帐登记是否清澈齐全；支持性文件是否齐全，是否蕴含采购合同正本、合同补充和谈、技术和谈、采购订单、合同评审表及其它合同附件 。
第十条 采购合同执行情况审计 。采购合同执行情况审计是指在采购物资运达指定地址后，对物资验收、计量、价值和货款支付等业务执行的规范性、合法性和真实性等所进行的审计 。
（一）采购方式执行情况审计
审查采购部门是否依照采购打算、采购申报单确定的采购方式和供货商进行采购；采购部门是否在合格供货商目录当选择供货商，如有扭转，其扭转的原因和核准手续是否合理；对于发现的供货商供货问题，采购部门是否实时采取相应措施期限整改，对整改无效者，是否暂停其供货 。
（二）质量节造执行情况审计
1.采购部门和采购主管部门是否依照学堂物资验收有关划定进行验收，对专业性、技术性较强的物资是否约请有关专业人员共同验收；有无采取适当措施预防采购人员、验收人员与生活人员通同舞弊景象的产生 。
2.物资验收是否凭据货运单、发票和经过核准的采购合同副本、采购价值申报单、采购打算进行；
3.物资验收是否有正规的验收汇报，并有关人员签署验收定见；
4.欠缺物资和不切合质量要求的物资是否查了然原因，是否凭据分歧情况实时组织索赔；
5.对逾期未交货者，是否按合同划定赐与？罨虺涔ピ冀；
6.对大型或数额较大的物资采购，是否获得供货商合格的检验证明，合同中是否划定了必要的质保内容；物资验收是否严格，有无存在由于验收不严造成以次充好、以劣充优、不合格物资入库等问题 。
（三）价值执行情况审计
1.物资采购是否按核准价值执行 。发票、货运单、验收单等原始资料上载明的价值是否与价值申报单、采购打算、采购合统一致，价值的改观是否经过核准 。
2.运费的组成和数额是否合理 。应凭据确定的运费价值尺度审查物资采购运费，保障现实运费节造在尺度领域之内 。蕴含：运输方式的选择、运输里程简直定、运输商的选择、运价组成等 。
（四）采购单据审计
1.物资采购的单据是否齐全，是否依照采购业务产生的先后挨次编号 。
2.各类单据载明的物资名称、采购数量、单价、金额、种类、规格、产地、型号等是否真实，数量、单价、金额等推算是否正确，各类单据有关内容是否一致 。
3.单据的填写是否合规，手续是否齐全，起源渠路是否正规，生活、领用和注销措施是否美满，传递法式是否合规等 。
第十一条 付款执行情况审计 。
（一）负债简直认是否正确 。采购部门是否在物资采购申请单、验收单、供货商发票等查对无误的基础上出具付款申请单，并实时通知财政部门；财政部门是否在进一步审核的基础上，假造记账凭证，登记付款笔据登记簿或应酬账款明细账，确认负债 。
（二）应酬账款的登记是否正确 。应酬账款登记和治理是否由独立于申购、采购、验收、付款以表的人员执行；是否凭据分歧供货商设置明细账进行明细分类核算；是否凭据审核无误的原始凭证和记账凭证实时登记账簿纪录，有无遗漏、隐瞒负债情况；是否定期将应酬账款明细账余额与供货商寄回的对账单相查对，与应酬账款总账相查对，与采购部门台账相查对，对存在的差距是否实时妥善处置；对享有折扣的买卖，是否以扣除折扣后的货款净额登记应酬账款 。
（三）付款处置是否合规 。付款是否切合伙金结算造度的要求；付款是否在管帐人员审核的基础上，经过授权人审批；是否按确定的付款方式付给指定的收款人；付款金额和收款人是否正确；有无使用空缺支票；已付货款是否在发票上加盖“付讫”戳记等 。
（四）预付账款处置是否合规 。审查预付账款是否经过申请、审批；收到采购物资后，是否凭据供给商发票实时冲减预付账款；是否与供货商定期对账 。
第十二条 采购资料审计 。采购资料审计是对采购资料的真实性、齐全性、规范性等所进行的审计 。
（一）采购活动纪录、采购预算、招标文件、投标文件、评标尺度、评估汇报、定标文件、合同文本、验收证明、质疑回答、投诉处置决定及其他有关文件、资料是否齐全、齐全，整顿是否规范 。
（二）采购部门和招标代理机构对当局采购项目每项采购活动的采购文件是否妥善保留；有无伪造、变造、隐匿或者销毁等景象 。
第十三条 物资采购后续审计 。物资采购后续审计是内部审计机构在提交物资采购审计汇报后，针对汇报中所涉及的审计发现和审计建议所进行的跟踪审计 。
（一）被审计部门对于审计汇报中所揭示的问题和误差是否进行有效的纠正和改进，产生的现实成效若何 。
（二）是否存在物资超储积压或储蓄不及风险、物资使用质量低劣风险、物资价值失控风险、资信低的供货约定点供货风险和审计建议无效风险等情况 。
第三章 审计法式
第十四条 审计处依照年度物资采购审计打算或依照学堂要求组织发展物资采购内部审计，审计处按划定组成审计组或委托社会审计机构执行审计 。
第十五条 审计处在执行审计前，依照划定向被审计部门投递审计通知书，同时，抄送物资采购有关部门 。
第十六条 执行物资采购审计时，应倒刭开由审计组重要成员、被审计部门辅导干部及其地点部门有关人员参与的会议，铺排审计工作有关事项 。
第十七条 被审计部门以及有关部门，应实时、正确、齐全地提供与被物资采购审计有关的所有资料，蕴含采购打算、采购预算、项目审批表、招标布告、招标文件、投标文件、评标尺度、评估汇报、定标文件、合同文本、验收证明、质疑回答、投诉处置决定、付款结算等有关资料 。
第十八条 被审计部门该当对所提供资料的真实性、齐全性掌管，并作出版面承诺 。
第十九条 物资采购审计过程中，能够依规依法提请有关部门予以协助 。有关部门该当予以支持，并实时提供有关资料和信息 。
第二十条 审计组执行审计，形成审计汇报初稿 。
第二十一条 征求被审计部门定见，被审计部门该当自收到审计组审计汇报初稿之日起10个工作日内提出版面定见；10个工作日内未提出版面定见的，视同无异议 。
第二十二条 审计组应倒仉对被审计部门提出的书面定见，进一步钻研和核实，对审计汇报作出必要的批改，连同被审计部门的书面定见一并报送审计处 。
第二十三条 审计处依照划定法式对审计组审计汇报进行鉴定，出具物资采购审计汇报 。
第二十四条 物资采购审计汇报依照划定法式报主管辅导审批，审计汇报该当投递被审计部门，并凭据工作必要报送有关部门 。
第二十五条 物资采购审计项目实现后，审计处该当组织召开会议，向被审计部门辅导班子成员蹬仔关人员反馈审计了局和有关情况 。
第二十六条 被审计部门对审计汇报提出的问题或建议进行当真梳理，明确整改指标和整脱期限，确保物资采购活动中存在的问题得到有效整改 。
第二十七条 对于物资采购审计中发现的沉大问题线索，由审计处依照划定向主管辅导汇报 。该当由纪检部门或有关主管部门处置的问题线索，由审计处依规依纪依法移送处置 。
第四章 附则
第二十八条 本法子由审计处掌管诠释 。
第二十九条 本法子自颁布之日起试行 。
